تأسست شركة جاهز الدولية لتقنية نظم المعلومات ("الشركة")، كشركة ذات مسؤولية محدودة ومسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010895874 بتاريخ 1 محرّم 1439هـ (الموافق 21 سبتمبر2017م).

تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة وفقاً للسجل التجاري في تقديم خدمات المعطيات اللاسلكية وتحليل النظم وتصميم وبرمجة البرمجيات الخاصة وتقديم خدمات التوصيل عبر المنصات الإلكترونية.

يقع المقر الرئيسي للمجموعة في الرياض.
ص.ب 2065، الرياض -12444 18594
المملكة العربية السعودية.

تمارس الشركة أنشطتها من خلال فروعها والشركات التابعة لها المبينة أدناه:

في 27 أكتوبر 2020م، قرر الشركاء تحويل الكيان القانوني للشركة وفروعها من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة مساهمة سعودية مقفلة بما لها من حقوق وما عليها من التزامات وزيادة رأس مالها إلى 5 مليون ريال سعودي من خلال تحويل مبلغ 4 مليون ريال سعودي من حسابات الذمم الدائنة للشركاء في الشركة إلى حساب رأس المال، مع احتفاظ الشركة بنفس الاسم ورقم وتاريخ السجل التجاري للمركز الرئيسي وكافة فروعها. اكتتب المساهمون في رأس المال بالكامل الذي يتكون من 500,000 سهم بقيمة أسمية 10 ريال سعودي للسهم.

في 15 شوال 1442هـ (الموافق 27 مايو 2021م) وافقت الجمعية العامة غير العادية للمساهمين على قرار مجلس الإدارة بزيادة رأس المال ليصبح 96,000,000 ريال سعودي من خلال إصدار أسهم جديدة مقابل تحويل مبلغ 63,500,000 ريال سعودي من حساب الأرباح المبقاه ومبلغ 26,000,000 ريال سعودي من حساب المستحق لأطراف ذات علاقة (المساهمين) ومبلغ 1,500,000 ريال سعودي من حساب الاحتياطي النظامي.

في 2 جمادى الآخرة 1443هـ (الموافق 5 يناير 2022م) تم إدراج وبدأ التداول بأسهم الشركة في السوق الموازية في المملكة العربية السعودية (نمو) تحت الرمز (9526). وقد ارتفع رأس مال الشركة بعد الانتهاء من الطرح العام من 96 مليون ريال سعودي (مقسمة الى 192 مليون سهم) إلى 104 مليون ريال سعودي (مقسمة إلى 208 مليون سهم)، من خلال إصدار 17,8 مليون سهم بقيمة إسمية 8,9 مليون ريال سعودي (إيضاح 12).

تشتمل القوائم المالية الموحدة المرفقة على القوائم المالية لشركة جاهز الدولية لتقنية نظم المعلومات والشركات التابعة لها (يشار إليها معاً بـ "المجموعة") كما يلي:

معلومات حول الشركات التابعة:

شركة الإعداد المشترك لتقديم الوجبات:

في 20 يوليو 2020م، قامت الشركة بتوقيع اتفاقية استحواذ للاستحواذ على أسهم تمثل 60% من رأس مال شركة الإعداد المشترك لتقديم الوجبات (شركة ذات مسؤولية محدودة) بمبلغ 25,000 ريال سعودي، حيث بلغت تكلفة الاستحواذ 2.4 مليون ريال سعودي. وفي 19 محرّم 1442هـ (الموافق 7 سبتمبر 2020م)، تم تعديل عقد تأسيس الشركة وهيكل ملكيتها ليعكس تأثير الاستحواذ. يتمثل النشاط الرئيسي للشركة في خدمات الطعام.

شركة خيارات بيك التجارية

في 5 نوفمبر 2020م، قامت الشركة بتأسيس شركة خيارات بيك التجارية (شركة شخص واحد ذات مسؤولية محدودة)، وهي شركة تابعة مملوكة بالكامل. يبلغ رأس مال الشركة 1,000,000 ريال سعودي. يتمثل النشاط الرئيسي للشركة في البيع بالتجزئة عن طريق الانترنت.

شركة حلول المساندة للخدمات اللوجستية

في 8 فبراير 2021م، قامت الشركة بتأسيس شركة حلول المساندة للخدمات اللوجستية (شركة شخص واحد ذات مسؤولية محدودة)، وهي شركة تابعة مملوكة بالكامل. يبلغ رأس مال الشركة 1,000,000 ريال سعودي. تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة في توجيه المركبات ونقل البضائع وتقديم خدمات التوصيل عبر المنصات الإلكترونية.

شركة اللون الأحمر

في 8 فبراير 2021م، قامت الشركة بتأسيس شركة اللون الأحمر (شركة شخص واحد ذات مسؤولية محدودة)، وهي شركة تابعة مملوكة بالكامل. يبلغ رأس مال الشركة 10,000 ريال سعودي. تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة في أنشطة الخدمات المالية الأخرى باستثناء التأمين وتمويل المعاشات التقاعدية.

شركة جاهز الدولية لتقنية نظم المعلومات

في 25 نوفمبر 2021م، قامت الشركة بتأسيس شركة جاهز الدولية لتقنية نظم المعلومات (شركة ذات مسؤولية محدودة) وهي شركة تابعة مملوكة بالكامل في دولة البحرين. يبلغ رأس مال الشركة 50,000 دينار بحريني، أي ما يعادل 497,345 ريال سعودي. تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة في توصيل الطعام والبيع عن طريق الانترنت وأنشطة مراكز الاتصال.

شركة جاهز الدولية لتجارة الجملة والتجزئة

في 1 أغسطس 2022م، قامت الشركة بتأسيس شركة جاهز الدولية لتجارة الجملة والتجزئة (شركة شخص واحد ذات مسؤولية محدودة) وهي شركة تابعة مملوكة بالكامل في دولة الكويت. يبلغ رأس مال الشركة 100,000 دينار كويتي، أي ما يعادل 1,223,440 ريال سعودي. يتمثل النشاط الرئيسي للشركة في تجارة الجملة والتجزئة.

شركة التطبيق الأزرق التجارية

في 11 أغسطس 2022م، قامت الشركة بتأسيس شركة التطبيق الأزرق التجارية (شركة ذات مسؤولية محدودة). تملك الشركة حصة بنسبة 51%، ويبلغ رأس مال الشركة 500,000 ريال سعودي. يتمثل النشاط الرئيسي للشركة في بيع الملبوسات والأحذية والأصناف الجلدية بالتجزئة في المتاجر المتخصصة.

شركة أعمال مرن لتقنية المعلومات

في 2 ربيع الأول 1444هـ (الموافق 28 سبتمبر 2022م)، قامت الشركة بتوقيع اتفاقية للاستحواذ على حصص بنسبة 100% من رأس مال شركة أعمال مرن لتقنية المعلومات (شركة شخص واحد ذات مسؤولية محدودة) بمبلغ 1,000,000 ريال سعودي، وبلغت تكلفة الاستحواذ 60 مليون ريال سعودي. في 9 جمادى الآخرة 1444هـ (الموافق 2 يناير 2023م)، تم تعديل عقد تأسيس شركة أعمال مرن لتقنية المعلومات وهيكل ملكيتها ليعكس تأثير الاستحواذ. تتمثل الأنشطة الرئيسية لشركة أعمال مرن لتقنية المعلومات في تصميم وبرمجة البرمجيات الخاصة والبيع بالجملة للبرمجيات، ويشمل الاستيراد والبيع بالتجزئة للحواسيب وملحقاتها (ويشمل الطابعات وأحبارها) والبيع بالتجزئة للبرمجيات.

شركة جاهز لتقنية المعلومات

في 30 يوليو 2023م، قامت الشركة بتأسيس شركة تابعة مملوكة لها بالكامل في مصر (شركة ذات مسؤولية محدودة)، يبلغ رأس مالها 10,000 جنية مصري (أي ما يعادل 1,215 ريال سعودي)، تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة في تصميم البرمجيات وإدارة قواعد البيانات وتصميم التطبيقات.

شركة جاهز الدولية لتقنية نظم المعلومات

في 3 أغسطس 2023م، قامت الشركة بتأسيس شركة تابعة مملوكة لها بالكامل في قطر (شركة ذات مسؤولية محدودة)، يبلغ رأس مالها 500,000 ريال قطري (أي ما يعادل 514,930 ريال سعودي) ، تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة بالتجارة عبر الانترنت وتسليم السلع الاستهلاكية.

شركة سول للتجارة

في 13 جمادى الآخرة 1445هـ (الموافق 26 ديسمبر 2023م)، قامت الشركة بتوقيع اتفاقية للاستحواذ على حصص بنسبة 35% من رأس مال شركة سول للتجارة (شركة ذات مسؤولية محدودة) بمبلغ 35,000 ريال سعودي، وبلغت تكلفة الاستحواذ 5 مليون ريال سعودي. في 20 جمادى الآخرة 1445هـ (الموافق 23 ديسمبر 2023م)، تم تعديل عقد تأسيس شركة سول للتجارة وهيكل ملكيتها ليعكس تأثير الاستحواذ. تتمثل الأنشطة الرئيسية لشركة سول للتجارة في مخازن المواد الغذائية المبردة ومخازن مواد النظافة ومخازن المواد الغذائية المجمدة ومخازن المواد الغذائية الجافة.

2-1 بيان الالتزام

تتضمن هذه القوائم المالية الموحدة المعلومات المالية للشركة والشركات التابعة لها (يشار إليها معاً بـ "المجموعة"). تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى الصادرة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين ("الهيئة").

السياسات المحاسبية الرئيسية المطبقة عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة تم تطبيقها بصورة ثابتة على كافة الفترات المعروضة.

أصبح نظام الشركات الجديد الصادر بالمرسوم الملكي م/132 بتاريخ 1443/12/1هـ (الموافق 30 يونيو 2022م) (يشار إليه فيما بعد بـ "النظام") حيز التنفيذ بتاريخ 1444/6/26هـ (الموافق 19 يناير 2023م). بالنسبة لبعض أحكام النظام، من المتوقع الالتزام الكامل في موعد لا يتجاوز عامين من 1444/6/26هـ (الموافق 19 يناير 2023م). قامت الإدارة بتقييم تأثير نظام الشركات الجديد وتعديل النظام الأساسي بالتغييرات ليتوافق مع نظام الشركات الجديد بعد موافقة الجمعية العامة غير العادية المنعقدة بتاريخ 15 جمادى الأولى (الموافق 29 نوفمبر 2023م)، وقدرت الإدارة أن تطبيق النظام الأساسي الجديد ليس له أي تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة كما في 31 ديسمبر 2023.

2-2 أسس القياس

تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية، ما لم يذكر خلاف ذلك، باستخدام مبدأ الاستحقاق المحاسبي ومفهوم الاستمرارية.

2-3 عملة العرض والنشاط

يتم عرض القوائم المالية الموحدة للمجموعة بالريال السعودي الذي يعتبر عملة العرض والنشاط للمجموعة.

2-4 المعايير الجديدة والتعديلات الصادرة

يتم تطبيق العديد من التعديلات والتفسيرات لأول مرة في عام 2023م، والتي تسري على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023 والتي ليس لها تأثير جوهري على هذه البيانات المالية الموحدة باستثناء تعديلات معيار المحاسبة الدولي 1 "الإفصاح عن السياسات المحاسبية" والتي انعكس أثرها في هذه البيانات المالية الموحدة.

فيما يلي عدد من المعايير والتعديلات وتفسيرات المعايير التي أصدرها مجلس معايير المحاسبة الدولية في 2023م.

2-5 الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة

يتطلب إعداد القوائم المالية الموحدة من الإدارة استخدام الأحكام والتقديرات والافتراضات التي تؤثر على المبالغ المبينة للموجودات والمطلوبات والإيرادات والمصروفات. تستند التقديرات والافتراضات المتعلقة بها إلى الخبرة وعوامل أخرى مختلفة يعتقد أنها معقولة في ظل الظروف التي ينتج عنها أساس إصدار الأحكام حول القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات التي لا تظهر بسهولة عن غيرها من المصادر. قد تختلف النتائج الفعلية عن تلك التي استندت إليها هذه التقديرات.

تم مراجعة التقديرات والافتراضات الرئيسية على أساس مستمر وإثبات التعديلات على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها مراجعة التقديرات إذا كان التعديل يؤثر فقط على تلك الفترة أو في الفترة التي يتم فيها مراجعة التقديرات والفترات المستقبلية إذا كان التعديل يؤثر على كل من الفترات الحالية والمستقبلية.

تستند المجموعة في افتراضاتها وتقديراتها إلى المعلومات المتاحة عند إعداد القوائم المالية الموحدة. قد تتغير الافتراضات والظروف الحالية للتطورات المستقبلية نتيجة لتغيرات أو ظروف السوق الناشئة خارج عن سيطرة المجموعة. يتم عكس هذه التغيرات في الافتراضات عند حدوثها.

منافع الموظفين

يتم تحديد تكلفة منافع الموظفين والقيمة الحالية للالتزام باستخدام التقييمات الاكتوارية، وتتضمن اتخاذ افتراضات متعددة قد تختلف عن التطورات الفعلية في المستقبل. وتشمل هذه الافتراضات تحديد معدل الخصم ومعدل الزيادة المستقبلية في الرواتب ومعدلات الوفيات.

نتيجة لتعقد عملية التقييم، فإن الافتراضات الرئيسية وطبيعتها طويلة الأجل فإن التزامات المنافع المحددة عالية الحساسية للتغيرات في هذه الافتراضات. ويتم مراجعة كافة الافتراضات في تاريخ التقرير المالي.

إن معدل الخصم هو العامل الأكثر عرضة للتغيرات، وعند تحديد معدل الخصم المناسب، تأخذ الإدارة في اعتبارها معدلات الفائدة لسندات الشركات بعملات تتماشى مع التزامات مكافأة نهاية الخدمة بتصنيف "AAA" على الأقل أو أعلى، كما هو محدد من قبل وكالة تصنيف معترف بها دولياً، واستنباطها عند الحاجة مع منحنى العائد مقابل المدة المتوقعة لالتزامات المنافع المحددة.

يستند معدل الوفيات إلى معدلات الوفيات المتاحة لدول معينة. إن جداول الوفيات تميل إلى التغير فقط على فترات استجابةً للتغييرات الديمغرافية وتستند زيادات الرواتب المستقبلية إلى معدلات التضخم المستقبلية المتوقعة للدول المعنية.

يستند معدل الوفيات إلى معدلات الوفيات المتاحة لدول معينة. إن جداول الوفيات تميل إلى التغير فقط على فترات استجابةً للتغييرات الديمغرافية وتستند زيادات الرواتب المستقبلية إلى معدلات التضخم المستقبلية المتوقعة للدول المعنية.

مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة من الذمم المدينة

تستخدم المجموعة نموذجاً لتقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر غير منخفضة القيمة الائتمانية أو منخفضة القيمة الائتمانية بناءً على التغير في مخاطر الائتمان المرتبطة بالأدوات المالية.

يتم تجميع الذمم المدينة التجارية استناداً إلى خصائص المخاطر الائتمانية المشتركة والأيام التي يحين فيها استحقاقها لقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة. وتُعدل معدلات الخسارة التاريخية لتعكس المعلومات الحالية والمستقبلية المتعلقة بمؤشرات أنشطة الاقتصاد الكلي التي تؤثر على قدرة العملاء على تسوية الذمم المدينة.

معدل خصم عقود الإيجار

تستخدم إدارة المجموعة تقديراتها في تحديد معدل الاقتراض الإضافي عند احتساب القيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار بالإضافة إلى فترة عقد الإيجار المتوقعة في حالة خيارات التمديد.

إثبات الإيرادات

يتم قياس الإيرادات استناداً إلى المقابل المحدد في العقد المبرم مع العميل سواء كان يتم إثبات الإيرادات على مدى زمني أو عند نقطة من الزمن. تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات عندما تقوم بتحويل السيطرة على البضاعة أو الخدمات للعميل.

اختبار الانخفاض في قيمة الموجودات غير الملموسة والشهرة

الافتراضات الرئيسية التي تشتمل على مبالغ قابلة للاسترداد بما في ذلك مدى قابلية استرداد تكاليف التطوير؛

التوحيد: ما إذا كان لدى المجموعة سيطرة فعلية على الشركة المستثمر فيها؛

الشركات التابعة هي منشآت تسيطر عليها المجموعة. تسيطر المجموعة على منشأة ما عندما تتعرض أو يكون لها حقوق في العوائد المتغيرة من مشاركتها مع المنشأة وتكون لديها القدرة على التأثير في تلك العائدات من خلال سلطتها على تلك المنشأة. يتم إدراج القوائم المالية للشركات التابعة في القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي من تاريخ بدء السيطرة حتى تاريخ توقفها.

قامت المجموعة بتطبيق السياسات المحاسبية التالية بشكل ثابت على جميع الفترات المعروضة في هذه البيانات المالية، ما لم يذكر خلاف ذلك.

بالإضافة إلى ذلك، اعتمدت المجموعة الإفصاح عن السياسات المحاسبية (تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 1 وبيان ممارسة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية 2) اعتبارًا من 1 يناير 2023. تتطلب التعديلات الإفصاح عن السياسات المحاسبية "الهامة" بدلاً من "الجوهرية". على الرغم من أن التعديلات لم ينتج عنها أي تغييرات في السياسات المحاسبية نفسها، إلا أنها أثرت على معلومات السياسة المحاسبية المفصح عنها في بعض الحالات

أ. أسس التوحيد

أ1- تجميع الأعمال

تقوم المجموعة بالمحاسبة عن تجميع الأعمال بموجب طريقة الاستحواذ عندما تستوفي مجموعة الأنشطة والموجودات المستحوذ عليها تعريف الأعمال وانتقال السيطرة إلى المجموعة. عند تحديد ما إذا كانت مجموعة معينة من الأنشطة والموجودات تمثل أعمالاً، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كانت مجموعة الموجودات والأنشطة المستحوذ عليها تتضمن، على الأقل، مدخلات وعملية جوهرية وما إذا كانت المجموعة المستحوذ عليها لديها القدرة على إنتاج المخرجات.

لدى المجموعة خيار تطبيق "اختبار تركيز" يسمح بإجراء تقييم مبسط للتحقق مما إذا كانت مجموعة الأنشطة والموجودات المستحوذ عليها لا تشكل عملاً تجارياً. يتم الوفاء باختبار التركيز إذا كان ما يقارب جميع القيم العادلة لإجمالي الموجودات المستحوذ عليها تتركز في أصل واحد محدد أو مجموعة موجودات مماثلة محددة.

وعادةّ ما يتم قياس المقابل المحول عند الاستحواذ بالقيمة العادلة كصافي موجودات محددة مستحوذ عليها. يتم مراجعة أي شهرة ناتجة سنوياً للتأكد من وجود انخفاض في القيمة. ويتم إثبات أي أرباح ناتجة عن صفقة شراء في الأرباح أو الخسائر فوراً. يتم اعتبار تكاليف المعاملة كمصروفات عند تكبدها، باستثناء إذا كانت مرتبطة بإصدار أدوات الدين أو حقوق ملكية.

لا يتضمن المقابل المحول مبالغ تتعلق بتسوية العلاقات التي كانت قائمة سابقاً. تقيد هذه المبالغ عادةً في الربح أو الخسارة.

يقاس أي مقابل محتمل بالقيمة العادلة في تاريخ الاستحواذ. إذا تم تصنيف الالتزام بدفع المقابل المحتمل الذي يستوفي تعريف الأداة المالية كحقوق ملكية، عندها لن يتم إعادة قياسه ويتم احتساب التسوية ضمن حقوق الملكية. وبخلاف ذلك، يتم إعادة قياس المقابل المحتمل بالقيمة العادلة في كل تاريخ تقرير ويتم إثبات التغير اللاحق في القيمة العادلة للمقابل المحتمل في الربح أو الخسارة.

في حالة وجود ضرورة لاستبدال مكافآت الدفع على أساس الأسهم (مكافآت الاستبدال) بمكافآت يحتفظ بها موظفو الشركة المستحوذ عليه (مكافآت الاستحواذ)، عندئذٍ يتم إدراج كل أو جزء من مبلغ مكافآت الاستبدال المتعلق بالاستحواذ عند قياس المقابل المحول في تجميع الأعمال. ويستند هذا التحديد إلى القياس القائم على السوق لمكافآت الاستبدال مقارنة بالقياس القائم على السوق لمكافآت الشركة المستحوذ عليها وبقدر ما تتعلق مكافآت الاستبدال بالخدمة قبل التجميع.

أ2- الشركات التابعة

الشركات التابعة هي منشآت تسيطر عليها المجموعة. تسيطر المجموعة على منشأة ما عندما تتعرض أو يكون لها حقوق في العوائد المتغيرة من مشاركتها مع المنشأة وتكون لديها القدرة على التأثير في تلك العائدات من خلال سلطتها على تلك المنشأة. يتم إدراج القوائم المالية للشركات التابعة في القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي من تاريخ بدء السيطرة حتى تاريخ توقفها.

أ3- الحصص غير المسيطرة

يتم قياس الحصص غير المسيطرة مبدئياً بنسبة حصتها في صافي الموجودات القابلة للتحديد في الشركة المستثمر فيها في تاريخ الاستحواذ.

يتم المحاسبة عن التغير في حصة المجموعة في شركة تابعة لا ينتج عنها فقدان السيطرة على أنها معاملات حقوق ملكية.

أ4- فقدان السيطرة

عندما تفقد المجموعة السيطرة على شركة تابعة، تتوقف المجموعة عن إثبات موجودات ومطلوبات الشركة التابعة وأي حصة غير مسيطرة ذات علاقة ومكونات حقوق الملكية الأخرى. يتم إثبات أي ربح أو خسارة ناتجة في الربح أو الخسارة. ويتم قياس أي حصة محتفظ بها لدى الشركة التابعة السابقة بالقيمة العادلة عند فقدان السيطرة.

ب. الممتلكات والمعدات

يتم قياس الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد خصم الاستهلاك المتراكم والخسارة المتراكمة للانخفاض في القيمة، إن وجدت. تتضمن التكلفة النفقات المباشرة لاقتناء الأصل. يتم رسملة التكاليف التمويلية على القروض لتمويل إنشاء الموجودات خلال الفترة اللازمة لاستكمال الأصل وإعداده للاستخدام المعد له.

يتم رسملة النفقات اللاحقة فقط عندما تزيد من المنافع الاقتصادية المستقبلية الكامنة في بند الممتلكات والمعدات. ويتم قيد جميع النفقات الأخرى في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند تكبدها.

يتم تحميل الاستهلاك على قائمة الربح أو الخسارة الموحدة ويتم احتسابه بطريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة لكل بند من الممتلكات والمعدات. وفيما يلي الأعمار الإنتاجية المقدرة للموجودات التي سيتم استهلاكها:

تتم مراجعة طرق الاستهلاك والمعدلات والقيم المتبقية سنوياً وتعديلها إذا كانت الطريقة الحالية والعمر الإنتاجي المقدر أو القيمة المتبقية مختلفة عن التقديرات السابقة. يتم إثبات أثر هذه التغيرات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بأثر مستقبلي.

تتم رسملة التجديدات والتحسينات الرئيسية إذا كانت تزيد من الإنتاجية أو العمر الإنتاجي التشغيلي للممتلكات والمعدات.

يتم احتساب الإصلاحات والتحسينات الضئيلة كمصروفات عند تكبدها. يتم إثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة من استبعاد الممتلكات والمعدات والتي تمثل الفرق بين المتحصلات من البيع والقيمة الدفترية للموجودات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

ب. الموجودات غير الملموسة

يتم قياس الموجودات غير الملموسة التي تم اقتناؤها بصورة مستقلة بالتكلفة عند الإثبات الأولي لها. وبعد الإثبات الأولي لها، تقيَّد الموجودات غير الملموسة بالتكلفة ناقصاً الإطفاء المتراكم وأي خسائر متراكمة للانخفاض في القيمة. إن الموجودات غير الملموسة المنتجة داخلياً باستثناء تكاليف التطوير المرسملة لا يتم رسملتها ويتم إثبات المصروفات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة في الفترة التي يتم فيها تكبد تلك المصروفات.

يتم رسملة النفقات اللاحقة فقط عندما تزيد المنافع الاقتصادية الكامنة في الأصل المحدد الذي ترتبط به. يتم إثبات كافة النفقات الأخرى والتي تشمل النفقات التي تتم على الشهرة والعلامات التجارية المكونة داخليًا في الربح أو الخسارة عند تكبدها.

برامج الحاسب الآلي

يتم الإثبات الأولي لتراخيص برامج الحاسب الآلي التي تم شراؤها من الأطراف الأخرى بالتكلفة. إن التكلفة المرتبطة بصورة مباشرة بإنتاج البرامج المطورة داخلياً عندما يكون من المحتمل أن البرامج ستتولد منها منافع اقتصادية مستقبلية يتم إثباتها كموجودات غير ملموسة.

تظهر الأعمال الرأسمالية تحت التطوير المتعلقة بتطوير موجودات غير ملموسة بالتكلفة ناقصاً الخسائر المتراكمة، إن وجدت، ولا يتم استهلاكها إلى أن يتم جعل الأصل متاحاً للاستخدام. يتم تحميل الاستهلاك على قائمة الربح أو الخسارة الموحدة واحتسابه باستخدام طريقة القسط الثابت على مدى العمر الإنتاجي المقدر بأربع سنوات.

الشهرة

يتم قياس الشهرة الناتجة عن الاستحواذ على الشركات التابعة بالتكلفة ناقصاً الخسائر المتراكمة للانخفاض في القيمة.

البحث والتطوير

يتم إثبات النفقات المتعلقة بأعمال البحث في الربح أو الخسارة عند تكبدها.

يتم رسملة نفقات التطوير فقط إذا كان بالإمكان قياس النفقات بصورة موثوقة، وعندما يكون المنتج أو العملية ذات جدوى فنية وتجارية، وعندما تكون المنافع الاقتصادية المستقبلية أمراً مرجحاً، وعندما تعتزم المجموعة ويكون لديها الموارد الكافية لإكمال التطوير واستخدام أو بيع الأصل. بخلاف ذلك، يتم إثباتها في الربح أو الخسارة عند تكبدها. وبعد الإثبات الأولي، يتم قياس نفقات التطوير بالتكلفة ناقصاً الإطفاء المتراكم وأي خسائر متراكمة للانخفاض في القيمة.

ج. المخزون

يتم قياس المخزون بالتكلفة أو صافي القيمة القابلة للتحقق أيهما أقل. يتم تحديد تكلفة المخزون على أساس طريقة الوارد أولاً صادر أولاً. تتضمن التكلفة المصروفات المتكبدة للاستحواذ على المخزون وتكاليف الشحن والنقل والتأمين والرسوم الجمركية وأي مصروفات مباشرة أخرى متعلقة بالاستحواذ على المخزون.

صافي القيمة القابلة للتحقق هي سعر البيع المقدر خلال السياق الاعتيادي للأعمال بعد خصم التكاليف المقدرة لإتمام البيع.

د. النقد وما في حكمه

يتكون النقد وما في حكمه من النقد في الصندوق والنقد في الحسابات الجارية لدى البنوك والاستثمارات الأخرى قصيرة الأجل عالية السيولة ذات الاستحقاق الأصلي ثلاثة أشهر أو أقل (إن وجدت) والمتاحة للشركة دون أي قيود.

ه. قياس القيمة العادلة

القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم استلامه لبيع أصل ما أو دفعه لتسوية التزام في معاملة منتظمة بين المشاركين في السوق بتاريخ القياس. يحدد قياس القيمة العادلة بافتراض أن معاملة بيع الأصل أو تحويل الالتزام ستتم إما:

يجب أن تكون السوق الرئيسية أو السوق الأكثر تفضيلاً متاحة للمجموعة. يتم قياس القيمة العادلة للأصل أو الالتزام باستخدام الافتراضات التي يستخدمها المشاركون في السوق عند تسعير الأصل أو الالتزام على افتراض أن المشاركين يتصرفون لمصلحتهم الاقتصادية.

يراعي قياس القيمة العادلة للأصل غير المالي قدرة المشارك في السوق على إنتاج منافع اقتصادية من خلال استخدام الأصل بأعلى وأفضل مستوى له، أو من خلال بيعه إلى مشارك آخر في السوق من المحتمل أن يستخدم الأصل بأعلى وأفضل مستوى له.

تستخدم المجموعة طرق التقييم الملائمة للظروف والتي تم توفير معطيات كافية لها لقياس القيمة العادلة وتعظيم استخدام المدخلات القابلة للملاحظة ذات الصلة وتقليل استخدام المدخلات غير القابلة للملاحظة.

تصنف كافة الموجودات والمطلوبات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة أو الإفصاح عنها في القوائم المالية ضمن التسلسل الهرمي لمستويات القيمة العادلة المذكورة أدناه: يتم الإفصاح عن ذلك، كما يلي، استناداً إلى أقل مستوى من المدخلات والذي يمثل أهمية لقياس القيمة العادلة ككل:

• المستوى 1: يمكن الحصول على الأسعار المدرجة (غير المعدلة) في أسواق نشطة للموجودات والمطلوبات المماثلة في تاريخ القياس.
• المستوى 2: طرق التقييم التكون فيها مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة قابلة للملاحظة بصورة مباشرة (مثل: الأسعار) أو بصورة غير مباشرة.
• المستوى 3: طرق التقييم التي تكون فيها مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة غير قابلة للملاحظة (المدخلات غير القابلة للملاحظة).

بالنسبة للموجودات والمطلوبات المعترف بها في القوائم المالية الموحدة بالقيمة العادلة على أساس متكرر، تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان التحويل قد حدث بين المستويات في التسلسل الهرمي عن طريق إعادة تقييم التصنيف (استناداً إلى أدنى مستوى من المدخلات الهامة إلى قياس القيمة العادلة ككل) في نهاية فترة التقرير. تقوم المجموعة بتحديد السياسات والإجراءات لكل من قياس القيمة العادلة المتكررة وقياس القيمة العادلة غير المتكررة.

تقوم إدارة المجموعة في تاريخ كل قائمة مركز مالي بتحليل التغيرات في قيم الموجودات والمطلوبات اللازمة لإعادة قياسها أو تقييمها وفقاً للسياسات المحاسبية للمجموعة. ولهذا التحليل تقوم المجموعة بالتحقق من المدخلات الرئيسية المطبقة في آخر تقييم من خلال مطابقة المعلومات في احتساب التقييم مع العقود والمستندات الأخرى ذات العلاقة. كما تقوم المجموعة بمقارنة التغير في القيمة العادلة لكل أصل أو التزام مع المصادر الخارجية الأخرى لتحديد ما إذا كان التغير معقولاً. لأغراض الإفصاح عن القيمة العادلة، فقد حددت المجموعة فئات الموجودات والمطلوبات على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر الأصل أو الالتزام ومستوى التسلسل الهرمي للقيمة العادة كما هو موضح أعلاه.

و. الأدوات المالية

تصنيف وقياس الموجودات المالية والمطلوبات المالية

عند الإثبات الأولي، يتم تصنيف الأصل المالي على أنه مقاس بـ: التكلفة المطفأة؛ القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر – استثمارات في سندات الدين؛ أو القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر – استثمارات في حقوق الملكية؛ أو القيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.

يتم قياس الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة إذا استوفت كلا الشرطين أدناه ولا يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.

• يتم الاحتفاظ بالموجودات ضمن نموذج الأعمال الذي يهدف إلى الاحتفاظ بالموجودات لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية؛ و
• تنشأ فتراتها التعاقدية في تواريخ محددة للتدفقات النقدية التي تعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي والفائدة على المبلغ الأصلي القائم..

يتم قياس الاستثمارات في أدوات الدين المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر إذا استوفت كلا الشرطين أدناه ولا يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة:

• يتم الاحتفاظ بالموجودات ضمن نموذج الأعمال الذي يتحقق الهدف منه عن طريق تحصيل تدفقات نقدية تعاقدية وبيع موجودات مالية؛ و
• تنشأ فتراتها التعاقدية في تواريخ محددة للتدفقات النقدية التي تعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي والفائدة على المبلغ الأصلي القائم.

عند الإثبات الأولي للاستثمارات في أدوات حقوق الملكية التي لا يتم الاحتفاظ بها بغرض التداول، يحق للشركة أن تختار بشكل نهائي عرض التغيرات اللاحقة في القيمة العادلة للاستثمار ضمن الدخل الشامل الآخر. يتم هذا الخيار على أساس كل استثمار على حدة.

إن جميع الموجودات المالية غير المصنفة على أنها مقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر حسب ما هو موضح أعلاه، يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. وهذا يتضمن جميع الموجودات المالية المشتقة. عند الإثبات الأولي، يحق للمجموعة أن تخصص بشكل نهائي الموجودات المالية التي بطريقة أخرى تستوفي متطلبات القياس بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، وإذا قامت بذلك، تقوم بحذف عدم التطابق المحاسبي الذي قد ينشأ بطريقة أخرى أو تخفيضه بشكل كبير.

يتم القياس المبدئي للموجودات المالية (ما لم تكن ذمم مدينة دون مكون تمويل جوهري مقاس مبدئياً بسعر المعاملة) بالقيمة العادلة زائداً تكاليف المعاملة التي تتعلق مباشرة باقتنائها، بالنسبة للبند غير المصنف بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.

تطبق السياسات المحاسبية التالية على القياس اللاحق للموجودات المالية:

الانخفاض في قيمة الموجودات المالية

تتكون الموجودات المالية المثبتة بالتكلفة المطفأة من الذمم التجارية المدينة والنقد وما في حكمه والودائع لدى المؤسسات المالية والذمم المدينة الأخرى.

يتم قياس مخصصات الخسائر على أساس الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى عمر الأداة المالية: وهي الخسائر الائتمانية المتوقعة التي تنتج عن جميع أحداث التعثر في السداد على مدى العمر المتوقع للأداة المالية.

تقوم المجموعة بقياس مخصصات الخسائر بمبلغ يساوي الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر.

عند تحديد ما إذا كانت المخاطر الائتمانية لأصل مالي قد زادت بشكل كبير منذ الإثبات الأولي وعند تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة، فإن المجموعة تضع في الاعتبار المعلومات المعقولة والداعمة ذات العلاقة والمتاحة دون تكلفة أو جهد غير مبرر.

وهذا يشمل تحليل ومعلومات نوعية وكمية استناداً إلى الخبرة التاريخية للشركة والتقييم الائتماني المدروس كما يشمل المعلومات التي تتسم بالنظرة التطلعية للمستقبل.

قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة

إن الخسائر الائتمانية المتوقعة هي تقدير مرجح محتمل للخسائر الائتمانية. يتم قياس الخسائر الائتمانية بأنها القيمة الحالية لكافة حالات النقص في القيمة(أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للشركة وفقاً للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استلامها). يتم خصم الخسائر الائتمانية المتوقعة بمعدل الفائدة الفعلي للأصل المالي.

بالنسبة للذمم المدينة التجارية، تطبق المجموعة الأسلوب المبسط لتقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة.

عرض الانخفاض في القيمة

الموجودات المالية منخفضة القيمة

تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير بتقييم ما إذا كانت الموجودات المالية المدرجة بالتكلفة المطفأة وسندات الدين المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر منخفضة القيمة. وتعد الموجودات المالية منخفضة القيمة عندما يقع حدث أو أكثر ذو تأثير سلبي على التدفقات النقدية المستقبلية للموجودات المالية.

يتم خصم مخصصات الخسارة للموجودات المالية من القيمة الدفترية الإجمالية للموجودات.

يتم عرض خسائر الانخفاض في القيمة المتعلقة بالذمم المدينة التجارية، إن وجدت، في بند منفصل ضمن قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

المطلوبات المالية

يتم تصنيف المطلوبات المالية على أنها مقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. تُصنف المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة إذا كانت مصنفة على أنها محتفظ بها بغرض المتاجرة أو إذا كانت مشتقة أو مصنفة على هذا النحو عند الإثبات الأولي. يتم قياس المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة بالقيمة العادلة، ويتم إثبات صافي الأرباح أو الخسائر بما فيها أي مصروفات فائدة، ضمن الربح أو الخسارة. يتم لاحقاً قياس المطلوبات المالية الأخرى بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم إثبات مصروفات الفائدة وأرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية ضمن الربح أو الخسارة. يتم أيضاً إثبات أي أرباح أو خسائر عند التوقف عن الإثبات ضمن الربح أو الخسارة.

التوقف عن الإثبات

الموجودات المالية

يتم استبعاد الأصل المالي (أو جزء من مجموعة موجودات مالية متشابهة) بصورة رئيسية (أي يتم الاستبعاد من قائمة المركز المالي) في الحالات التالية:

• عند انقضاء الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من الأصل المالي؛
• قيام المجموعة بتحويل حقوقها بتحصيل تدفقات نقدية من الأصل، أو تحملها التزاماً بسداد التدفقات النقدية التي يتم تحصيلها بالكامل دون تأخير إلى طرف آخر بموجب ترتيب "تمرير"، و(أ) قيام الشركة بتحويل ما يقارب كافة مخاطر ومنافع الأصل بشكل جوهري، أو (ب) قيام المجموعة بتحويل السيطرة على الأصل ولم تقم الشركة بتحويل أو الاحتفاظ بمخاطر ومنافع الأصل المالي بشكل جوهري.

المطلوبات المالية

تتوقف المجموعة عن إثبات المطلوبات المالية عندما يتم سداد المطلوبات التعاقدية أو إلغاءها أو انقضاءها. كما تتوقف المجموعة عن إثبات المطلوبات المالية عندما يتم تعديل شروط التدفقات النقدية للالتزام المعدل بشكل كبير، وفي هذه الحالة يتم تسجيل التزام مالي جديد استناداً إلى الشروط المعدلة بالقيمة العادلة.

عند استبعاد الالتزام المالي، يتم إثبات الفرق بين القيمة الدفترية المطفأة والمبلغ المدفوع (بما في ذلك أي موجودات غير نقدية محولة أو مطلوبات محملة) في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

ليس لدى المجموعة استثمارات في أدوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر أو استثمارات في حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر.

ز. منافع الموظفين

المنافع قصيرة الأجل

يتم احتساب منافع الموظفين قصيرة الأجل كمصروفات عند تقديم الخدمة ذات الصلة. يتم إثبات الالتزام المتعلق بالمبلغ المتوقع دفعه عندما يكون على المجموعة التزام قانوني أو ضمني حالي لدفع مقابل الخدمات السابقة التي قدمها الموظف ويمكن تقدير الالتزام بصورة موثوقة.

منافع ما بعد انتهاء التوظيف

تقدم المجموعة خطة منافع محددة لموظفيها وفقاً لنظام العمل بالمملكة العربية السعودية كما هو محدد في الشروط المنصوص عليها في أنظمة المملكة العربية السعودية. ويتم تحديد تكلفة تقديم المنافع بموجب خطة المنافع المحددة باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. إن خطط التزامات منافع الموظفين غير ممولة. وبناء على ذلك، يقوم خبراء اكتواريون مستقلون بتقييم الالتزامات بموجب هذه الخطط استناداً إلى طريقة وحدة الائتمان المتوقعة ويتم تسجيل الالتزام على أساس تقييم اكتواري.

إن الالتزام الذي تم إثباته في قائمة المركز المالي الموحدة المتعلق بخطط منافع التقاعد المحددة يمثل القيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة في نهاية فترة التقرير. يتم احتساب التزامات المنافع المحددة بشكل سنوي من قبل اكتواريين مستقلين باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة.

يتم تحديد القيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة بخصم التدفقات النقدية الخارجة المستقبلية المقدرة باستخدام أسعار الفائدة للسندات الحكومية عالية الجودة المسجلة بالعملة التي ستدفع بها المنافع، وتكون لها شروط للاستحقاق تقارب شروط الالتزامات ذات العلاقة بالمعاش. يتم إثبات تكاليف الخدمة السابقة مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

ويتم احتساب تكلفة الفائدة بتطبيق معدل الخصم على رصيد التزامات المنافع المحددة. ويتم إدراج هذه التكلفة في مصروف منفعة الموظف في قائمة الدخل الموحدة. إن الأرباح والخسائر الاكتوارية الناتجة من تعديلات الخبرة والتغيرات في الافتراضات الاكتوارية يتم تحميلها أو إضافتها في الدخل الشامل الآخر في الفترة التي تنشأ فيها.

ح. المخصصات

يتم إثبات المخصصات عندما يكون لدى المجموعة التزام نتيجة لحدث سابق، ويكون من المحتمل أن يُطلب سداد هذا الالتزام من خلال تدفقات خارجية للموارد تمثل منافع اقتصادية لتسوية هذا الالتزام ويكون بالإمكان إجراء تقدير موثوق به لمبلغ الالتزام.

يتم تسجيل المخصص بالقيمة الحالية وفقاً لأفضل تقديرات الإدارة للقيمة الحالية للنفقات المطلوبة لتسوية الالتزامات الحالية في نهاية تاريخ التقرير، بالأخذ بالاعتبار المخاطر والشكوك المحددة للالتزام.

عندما تتوقع المجموعة تسديد بعض أو جميع المخصصات (على سبيل المثال، عقود التأمين أو شروط التعويض أو ضمانات الموردين)، يتم إثبات السداد كأصل مستقل. وعندما يكون السداد تقريباً مؤكد، يتم إثبات المصروفات المتعلقة بالمخصص في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بعد خصم أي تعويض.

في حالة أهمية تأثير القيمة الزمنية للنقود، يتم تحديد المخصصات بخصم التدفقات النقدية المقدرة بمعدل لما قبل الضريبة الذي يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المتعلقة بالالتزام. ويتم إثبات الخصم المتنازل عنه كتكاليف تمويلية.

ط. المطلوبات المحتملة

هي مطلوبات محتملة ناشئة عن أحداث سابقة والتي سوف يتأكد وجودها فقط من خلال وقوع أو عدم وقوع حدث واحد أو أكثر من الأحداث المستقبلية غير المؤكدة والتي لا تخضع لسيطرة كاملة من قبل الشركة، أو التزامات حالية غير مسجلة نظراً لأن الحاجة لتدفق الموارد لتسوية الالتزام غير محتملة. وإذا تعذر قياس مبلغ الالتزام بموثوقية كافية، لا يتم إثبات هذا المبلغ كمطلوبات محتملة ولكنها تقوم بالإفصاح عنه في القوائم المالية الموحدة.

ي. المعاملات بالعملات
الأجنبية

يتم تحويل المعاملات التي تتم بالعملات الأجنبية إلى الريال السعودي على أساس أسعار التحويل السائدة بتاريخ المعاملة. أما الموجودات والمطلوبات النقدية التي تتم بالعملات الأجنبية فيجري تحويلها إلى الريال السعودي بأسعار التحويل السائدة بتاريخ قائمة المركز المالي. يتم إثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن تحويل العملات الأجنبية في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة حالياً.

ك. المصروفات

مصروفات الإعلان والدعاية هي تلك المصروفات الناجمة عن جهود المجموعة التي تقوم بها إدارات التسويق.ويتم تصنيف جميع المصروفات الأخرى باستثناء تكلفة الإيرادات والمصروفات التمويلية، كمصروفات عمومية وإدارية ومصروفات بحث وتطوير. يتم إجراء توزيع للمصروفات المشتركة بين تكلفة الإيرادات والمصروفات العمومية والإدارية ومصروفات البحث والتطوير عند اللزوم، على أساس ثابت.

ل. الزكاة

يتم احتساب مخصص الزكاة في تاريخ قائمة المركز المالي الموحدة وفقاً للوائح المعمول بها في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") في المملكة العربية السعودية. يتم تسجيل المخصص الناتج في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. ويتم إثبات التزام الزكاة الإضافي، إن وجد، والذي يتعلق بالربط على سنوات سابقة من قبل الهيئة في الفترة التي يتم فيها الانتهاء من الربوط النهائية.

م. إثبات الإيرادات

يتم قياس الإيرادات استناداً للمقابل المحدد في العقد المبرم مع العميل. تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات عندما تقوم بتحويل السيطرة على البضاعة أو الخدمات للعميل.

تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي 15 باستخدام نموذج الخمس الخطوات أدناه:

إيرادات العمولات والإيرادات من خدمات التوصيل

يتم إثبات الإيرادات عند تقديم خدمة التوصيل للعميل وعند نقطة من الزمن التي يحصل فيها العميل على السيطرة على المنافع المرتبطة بالخدمة وأداء التزامات الخدمة، وتظهر بالصافي بعد الخصومات والتعويضات الممنوحة للعميل.

يتم نقل السيطرة على إيرادات العمولات عند نقطة من الزمن عندما يقبل التاجر الطلب، بينما يتم نقل السيطرة على خدمات التوصيل عند نقطة من الزمن عندما يتم تسليم الطلب.

الإيرادات من رسوم المدفوعات الإلكترونية

يتم إثبات الإيرادات عند تقديم خدمة التحصيل نيابة عن العميل وعند نقطة من الزمن التي يحصل فيها العميل على السيطرة على المنافع المرتبطة بالخدمة وأداء التزامات الخدمة، وتظهر بالصافي بعد الخصومات والتعويضات الممنوحة للعميل، إن وجدت.

يتم نقل السيطرة على إيرادات رسوم المدفوعات الإلكترونية عند نقطة من الزمن عندما يقبل التاجر الطلب.

إيرادات الإعلان والتسويق

يتم إثبات الإيرادات المرتبطة بخدمات الإعلان والتسويق على مدى زمني من خلال قياس تقدم الشركة نحو الوفاء بالتزام الأداء باستخدام طريقة المخرجات.

الإيرادات الأخرى

يتم إثبات الإيرادات عند الوفاء بالالتزام تجاه العميل ويتم إدراجها بالصافي بعد الخصومات والحسومات، إن وجدت.

المقابل المتغير

يتم التعامل مع أي قسيمة واسترداد نقدي وتعويضات العملاء كتخفيض في الإيرادات. إذا كان سعر المعاملة يتضمن مبلغاً متغيراً، يتم تقدير سعر المعاملة وإثباته إلى الحد الذي يكون فيه من غير المحتمل أن يحدث رد ملحوظ في مبلغ الإيرادات المتراكمة عندما يتم حل حالة عدم اليقين المرتبطة بالمقابل المتغير لاحقاً.

ن. عقود الإيجار

تحديد ما إذا كان الترتيب يتضمن عقد إيجار أم لا بناءً على أساس الترتيب في تاريخ البدء. يتم تقييم الترتيب لتحديد ما إذا كان الوفاء بالترتيب يعتمد على استخدام أصل محدد وأن الترتيب ينقل حق استخدام الأصل أو الموجودات حتى لو لم يكن هذا الحق محدد صراحة في الترتيب.

المجموعة كمستأجر

في تاريخ بداية عقد الإيجار، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان العقد يمثل عقد إيجار أو ينطوي على عقد إيجار. ويكون العقد عقد إيجار أو ينطوي على عقد إيجار إذا كان العقد ينقل حق السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة من الزمن بمقابل. لتقييم ما إذا كان العقد يتضمن الحق في التحكم في استخدام أصل محدد لفترة ما، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان لدى العميل طوال فترة الاستخدام كلا الأمرين التاليين:

يجب على المجموعة إثبات موجودات حق الاستخدام في تاريخ بداية عقد الإيجار (أي التاريخ الذي تكون فيه الموجودات المعنية متاحة للاستخدام) والتزامات عقود الإيجار في تاريخ بداية عقد الإيجار. يتم قياس موجودات حق الاستخدام مبدئياً بالتكلفة ناقصاً الاستهلاك المتراكم والانخفاض في القيمة، ويتم تسويتها لأي عمليات إعادة قياس لالتزامات عقود الإيجار.

تتضمن تكلفة موجودات حق الاستخدام المبلغ الأولي لالتزامات عقود الإيجار المعدل بمدفوعات عقد الإيجار التي تمت في أو قبل تاريخ البدء، وأي تكاليف مباشرة أولية متكبدة وتقدير للتكاليف التي سيتم تكبدها من قبل المستأجر في تفكيك وإزالة الأصل محل العقد، واستعادة الموقع الذي يقع عليه أو استعادة الأصل محل العقد إلى الحالة المطلوبة بموجب شروط وأحكام عقد الإيجار، ناقصاً أي حوافز إيجار مستلمة. يعتمد العمر الإنتاجي المقدر لموجودات حق الاستخدام على فترة عقد الإيجار.

يجب على المستأجر في تاريخ بداية عقد الإيجار قياس التزامات عقود الإيجار بالقيمة الحالية لدفعات الإيجار غير المدفوعة في ذلك التاريخ. تقوم المجموعة بخصم دفعات الإيجار باستخدام معدل الفائدة الضمني في عقد الإيجار، إذا كان بالإمكان تحديد هذا المعدل بسهولة. وإذا لم يكن في الإمكان تحديد ذلك المعدل بسهولة فيجب أن تستخدم المجموعة معدل الاقتراض الإضافي.

بعد تاريخ بداية عقد الإيجار، يجب على المستأجر قياس التزامات عقود الإيجار بما يلي:

المجموعة كمستأجر

تتم تسوية أي عملية إعادة قياس في التزامات عقود الإيجار مقابل القيمة الدفترية لموجودات حق الاستخدام أو تحمل على قائمة الدخل إذا كانت القيمة الدفترية للأصل ذي الصلة هي صفر.

عقود الإيجار قصيرة الأجل

اختارت المجموعة عدم إثبات موجودات حق الاستخدام والتزامات عقود الإيجار بالنسبة لعقود الإيجار قصيرة الأجل التي تبلغ مدتها 12 شهراً أو أقل. تثبت المجموعة دفعات الإيجار المرتبطة بعقود الإيجار هذه كمصروفات على أساس القسط الثابت على مدى مدة الإيجار.

خيارات التمديد

في حالة عقود الإيجار التي توفر خيار تمديد، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان من المؤكد بشكل معقول ممارسة خيارات التمديد في تاريخ بدء عقد الإيجار. وتقوم المجموعة بإعادة تقييم ما إذا كان من المؤكد بشكل معقول ممارسة الخيارات فيما إذا كان هناك حدث جوهري أو تغير كبير في الظروف الواقعة ضمن سيطرتها.

س. التقارير القطاعية

القطاع التشغيلي هو جزء من أنشطة أعمال المجموعة والتي يمكن من خلاله إثبات الإيرادات وتكبد المصروفات ويتضمن الإيرادات والمصروفات التي تتعلق بالمعاملات مع أي مكونات أخرى. تتم مراجعة جميع النتائج التشغيلية للقطاعات التشغيلية من قبل صانع القرار التشغيلي وذلك لاتخاذ القرارات بشأن الموارد التي سيتم تخصيصها للقطاع وتقييم أدائها، والتي لديها معلومات مالية منفصلة.

ع. ربحية السهم

تقوم المجموعة بعرض معلومات ربحية السهم الأساسية والمخفضة لأسهمها العادية. يتم احتساب الربح الأساسي للسهم بتقسيم الربح أو الخسارة العائدة على مساهمي المجموعة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة خلال الفترة. يتم تحديد ربحية السهم المخفضة من خلال المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة المعدلة لعدد الأسهم الممنوحة المتوقعة لبرنامج المدفوعات على أساس الأسهم.

ف. المشروعات تحت التنفيذ

تظهر الأعمال الرأسمالية قيد التنفيذ بالتكلفة. عند التنفيذ، يتم تحويل الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ إلى فئة الموجودات المناسبة ضمن الممتلكات والمعدات والموجودات غير الملموسة ويتم استهلاكها وإطفائها وفقاً لسياسات المجموعة.

ص. ترتيبات الدفع على أساس
الأسهم

سيتم منح موظفي الشركة (بما في ذلك كبار المديرين التنفيذيين) حوافز بموجب ترتيبات الدفع على أساس الأسهم، حيث يقدم الموظفون خدمات مقابل أدوات حقوق الملكية (المعاملات التي تتم تسويتها بحقوق الملكية) أو ما في حكم النقد من القيمة العادلة للأسهم (أي المعاملات التي تتم تسويتها نقداً). تقوم الشركة بقياس تكلفة المعاملات التي تتم تسويتها نقداً بالرجوع إلى القيمة العادلة لخيارات الأسهم بموجب ترتيبات الدفع على أساس الأسهم. بالنسبة لمعاملات الدفع على أساس الأسهم، يشير هذا التقييم إلى القيمة العادلة في تاريخ المنح. بالنسبة للمعاملات التي تتم تسويتها نقداً، يشير هذا إلى القيمة العادلة في تاريخ التقرير المالي باستخدام نموذج تقييم مناسب. لمزيد من التفاصيل، راجع إيضاح (14).

ويتم إثبات هذه التكلفة في المصروفات، إلى جانب الزيادة المقابلة في حقوق الملكية (احتياطي الدفع على أساس الأسهم)، بالنسبة للمعاملات التي تتم تسويتها بحقوق الملكية أو مع الزيادة في التزامات المعاملات التي تتم تسويتها نقداً خلال الفترة التي تم فيها تقديم الخدمة والوفاء بشروط الأداء (إن وجدت) حيثما كان ذلك ملائماً (فترة المنح). تظهر المصروفات التراكمية – التي يتم إثباتها في تاريخ التقرير المالي حتى تاريخ المنح– المدى الذي انتهت إليه فترة المنح، وأفضل تقديرات المجموعة لعدد أدوات حقوق الملكية التي سيتم منحها في نهاية المطاف. يمثل المصروف أو الرصيد الدائن في قائمة الدخل الشامل الموحدة لفترة ما، الحركة في المصروفات التراكمية المثبتة في بداية ونهاية تلك الفترة.

لا تُؤخذ الشروط المتعلقة بالخدمة والأداء غير السوقي في الاعتبار عند تحديد القيمة العادلة في تاريخ المنح، ولكن احتمالية استيفاء الشروط تخضع للتقييم وفقًا لأفضل تقديرات الشركة لمجموعة من أدوات حقوق الملكية التي ستستحق في نهاية المطاف. يتم عكس شروط الأداء السوق على القيمة العادلة في تاريخ المنح. تُعتبر أي شروط أخرى مرفقة مع قرار المنح، ولكن دون وجود خدمة مطلوبة، من شروط عدم المنح. تنعكس شروط عدم المنح على القيمة العادلة لقرار المنح وتؤدي إلى التسجيل الفوري لقرار المنح ما لم يكن هناك شروط بشأن الخدمات و/أو الأداء. لم يتم إثبات أي مصاريف لقرارات المنح التي لا تستحق في نهاية المطاف بسبب عدم استيفاء شروط الأداء غير السوقي و/أو شروط الخدمة. عندما تتضمن قرارات المنح شرط متعلق بالسوق أو شرط بعدم المنح، يتم اعتبار المعاملات بأنَّها ممنوحة بصرف النظر عن استيفاء شرط السوق أو شرط عدم المنح، شريطة استيفاء جميع شروط الأداء و/أو الخدمة. عندما يتم تعديل شروط قرار المنح الذي يتم تسويته بحقوق الملكية، يمثل المصروف الأدنى المُثبت القيمة العادلة في تاريخ المنح لقرار المنح غير المُعدّل، شريطة استيفاء الشروط الأصلية لقرار المنح الأصلي. تُثبت المصاريف الإضافية، التي تُقاس في تاريخ التعديل، لأي تعديل يؤدي إلى زيادة القيمة العادلة الإجمالية لمعاملة الدفع على أساس الأسهم أو تكون خلافًا لذلك ذات فائدة للموظف. بالنسبة للمعاملات التي تتم تسويتها نقداً، تعتبر إعادة قياس القيمة العادلة في تاريخ التقرير المالي عكس الشروط والظروف المعدلة (باستثناء شروط السوق). بموجب المعاملات التي تتم تسويتها بحقوق الملكية، وعند إلغاء قرار المنح من قبل المنشأة أو الطرف المقابل، تُدرج أي عناصر متبقية للقيمة العادلة لقرار المنح مباشرة كمصروف في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر.

وفقاً لخطابات المنح الموقعة من قبل رئيس مجلس الإدارة والموظفين، وسياسة برنامج الدفع على أساس الأسهم، يحق لمجلس الإدارة في أي وقت اتخاذ قرار بتسوية المقابل بالمنح من خلال أدوات حقوق الملكية (أي المعاملات التي تتم تسويتها بحقوق الملكية) أو ما يعادلها نقداً من القيمة العادلة للأسهم (أي المعاملات التي تتم تسويتها نقداً).

قامت إدارة الشركة بتحديد المعالجة المحاسبية من خلال تسوية المقابل بالمنح من خلال أدوات حقوق الملكية، وعليه، تم إثبات هذه التكلفة ضمن المصروفات مع زيادة مقابلة في حقوق الملكية (برنامج الدفع على أساس الأسهم).

* تشتمل المشروعات تحت التنفيذ بشكل رئيسي على مشروعات المطابخ السحابية لتوسيع تشغيل أعمال المجموعة.

البرامج وحقوق الملكية الفكرية

5-2 الشهرة

تتعلق الشهرة بالاستحواذ على شركة أعمال مرن لتقنية المعلومات وشركة سول للتجارة في 2023م (إيضاح 32)

يعتبر احتساب القيمة العادلة أكثر حساسية للافتراضات المتعلقة بمعدل نمو المبيعات ومعدل خصم.

حددت الإدارة القيم المخصصة لكل من الافتراضات الرئيسية المذكورة أعلاه على النحو التالي:

كانت الافتراضات المستخدمة لحسابات القيمة المستخدمة التي يكون المبلغ القابل للاسترداد أكثر حساسية لها كالتالي:

الحساسية تجاه التغيرات في الافتراضات

فيما يلي تأثير التغيرات على الافتراضات الرئيسية:

أ) افتراض نمو المبيعات

تم تقدير نمو المبيعات في الفترة المتوقعة ليكون متوسط معدل نمو سنوي قدره 137%. إذا ظلت جميع الافتراضات الأخرى كما هي؛ فسيؤدي انخفاض معدل النمو هذا بنسبة 10% إلى أن تكون القيمة المستخدمة تتجاوز القيمة الدفترية الحالية.

ب) معدل الخصم

%تم تقدير معدل الخصم ما قبل الضريبة في الفترة المتوقعة بنسبة 34%. إذا ظلت جميع الافتراضات الأخرى كما هي؛ فسيؤدي ارتفاع معدل الخصم هذا إلى 44 إلى أن تكون القيمة العادلة تتجاوز القيمة الدفترية الحالية.

شركة سول للتجارة

في 26 ديسمبر 2023م، استكملت المجموعة العملية والإجراءات القانونية للاستحواذ على حصص بنسبة 35% في شركة سول للتجارة (شركة ذات مسؤولية محدودة) مقابل مبلغ نقدي قدره 5 مليون ريال سعودي. تمت المحاسبة عن الاستحواذ باستخدام طريقة الاستحواذ بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي 3 - تجميع الأعمال ("المعيار"). كما هو مطلوب وفقاً للمعيار، تعمل المجموعة حالياً على توزيع مقابل الشراء على الموجودات والمطلوبات والمطلوبات المحتملة المحددة المستحوذ عليها. غير أن المجموعة قامت بالمحاسبة عن الاستحواذ على أساس القيم العادلة المؤقتة للموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المفترضة كما في تاريخ الاستحواذ. سيتم الانتهاء من التعديل على القيم المؤقتة خلال اثنى عشر شهراً من تاريخ الاستحواذ وفقاً لما هو مسموح بموجب المعيار.

التزامات عقود الإيجار

تتمثل استثمارات الشركة في أسهم في شركة غير مدرجة ”شركة هللة المحدودة“ و “شركة أومنيفول” و “شركة بارسل هولدينج (ش.م.م)” و ”شركة ريد بوكس تكنولوجي جلوبل” و “شركة منصة سوم للتجارة (سوم)”وأدوات دين قابلة للتحويل إلى أسهم في “شركة بونات القابضة المحدودة” و “شركة نعناع دايركت“ و ”شركة الرفوف السحابية“ و ”شركة برق القابضة المحدودة”.

فيما يلي بيان بالحركة في الاستثمارات:

حددت الإدارة القيم المخصصة لكل من الافتراضات الرئيسية المذكورة أعلاه على النحو التالي:

كانت الافتراضات المستخدمة لحسابات القيمة العادلة التي تكون القيمة العادلة أكثر حساسية لها كالتالي:

الحساسية تجاه التغيرات في الافتراضات

فيما يلي تأثير التغيرات على الافتراضات الرئيسية:

(أ) مضاعف نمو المبيعات

تم تقدير مضاعف نمو المبيعات ليكون معدل نمو سنوي مركب بين 3 إلى 4.5.

(ب) الخصم لعدم وجود قابلية للتسويق

%تم تقدير معدل الخصم لعدم وجود قابلية للتسويق في الفترة المتوقعة بين 17% إلى 20.

(ج) الخصم لعدم وجود سيطرة

%تم تقدير معدل الخصم لعدم وجود سيطرة في الفترة المتوقعة بين 11% إلى 18.

فيما يلي الحركة في مخصص خسارة الانخفاض في قيمة الذمم المدينة التجارية:

* تشتمل الحسابات الجارية لدى البنوك على المبالغ المحصلة نيابة عن العملاء ويتم تسويتها من رصيد المتحصلات المستحقة للعملاء على أساس نصف شهري (إيضاح 16).

** تحمل الودائع قصيرة الأجل معدل عائد ثابت (من 4% إلى 8%) وتستحق بأقل من ثلاثة أشهر.

يتضمن هذا البند الاستثمار في شهادات الودائع لأجل (مرابحة) لدى مؤسسات مالية والتي تكون فترة استحقاقها لأكثر من 3 أشهر وأقل من 12 شهراً بمعدل (من 4% إلى 8%) سنوياً (31 ديسمبر 2022م: من 3% إلى 5% ).

إدراج وبدأ تداول أسهم الشركة في السوق الموازية

في 2 جمادى الآخرة 1443هـ (الموافق 5 يناير 2022م) تم إدراج وبدأ التداول بأسهم الشركة في السوق الموازية في المملكة العربية السعودية (نمو) تحت الرمز (9526). وقد ارتفع رأس مال الشركة بعد الانتهاء من الطرح العام من 96 مليون ريال سعودي (مقسمة الى 192 مليون سهم) إلى 104 مليون ريال سعودي (مقسمة إلى 209.8 مليون سهم)، من خلال إصدار 17.8 مليون سهم بقيمة إسمية 8,9 مليون ريال سعودي. بلغت قيمة السهم في تاريخ الإصدار 42.5 ريال سعودي، وإن الحركة في رأس المال وعلاوة الإصدار كما يلي:

أسهم الخزينة

في 22 جمادى الأولى 1443هـ (الموافق 26 ديسمبر 2021م)، أبرمت الشركة اتفاقية لشراء 3.8 مليون سهما من أسهمها من مساهمي الشركة (2.3 مليون سهما من أسهمها المملوكة من قبل شركة علامات و 1.5 مليون سهما من أسهمها المملوكة من قبل شركة حفظ أصول تأثير للاتصالات وتقنية المعلومات) بتكلفة 0.5 ريال سعودي للسهم الواحد، بمقابل نقدي قدره 1.9 مليون ريال سعودي. تم تخصيص الأسهم في وقت إتمام عملية الطرح المشار إليها أعلاه، وتحتفظ الشركة بهذه الأسهم كأسهم خزينة لدعم برنامج الحوافز المستقبلية للموظفين طويلة الأجل (إيضاح 14).

في تاريخ 15 جمادى الأولى 1445هـ (الموافق 29 نوفمبر 2023)، وافقت الجمعية العامة غير العادية على تعديل نظام الأساسي للشركة وفقاً لنظام الشركات الجديد الذي بدأ تطبيقه في تاريخ 26 جمادى الثاني 1445هـ (الموافق 19 يناير 2023)، وحسب نظام الشركة الأساسي المعدل ونظام الشركات المعدل، فإن الشركة غير مطالبة بتحويل جزء من صافي الربح الى الاحتياطي النظامي.

منحت الشركة ترتيبات الدفع على أساس الأسهم للموظفين في بداية أبريل 2022م. في 8 يونيو 2021م، اقترح مجلس الإدارة برنامج خيارات الأسهم التي تمت الموافقة عليها من قبل المساهمين في 9 يونيو 2021م. تهدف هذه الخطة إلى توزيع 3.8 مليون سهم خزينة قامت الشركة بشرائها من مساهمي الشركة بموجب عقد شراء أسهم بتاريخ 26 ديسمبر 2021م الذي تم تنفيذه بتاريخ 5 يناير (2.3 مليون سهم من أسهمها المملوكة من قبل شركة علامات و 1.5 مليون سهم من أسهمها المملوكة من قبل شركة حفظ أصول تأثير للاتصالات وتقنية المعلومات). سيتم منح خيارات الأسهم بموجب الخطة في خمس دورات تبداً في 1 أبريل 2022م و 1 أبريل 2023م و 1 أبريل 2024م و 1 أبريل 2025م و 1 أبريل 2026م.

قامت الشركة بصياغة اتفاقية المنح للدورة الأولى وتم توقيعها من قبل الشركة والموظفين في 1 أبريل 2022م وهو تاريخ منح الدورة الأولى من خيارات الأسهم. الشرط المرتبط بتحقيق خيارات الأسهم بموجب الدورة الأولى هو شرط خدمة الموظف لمدة سنتين والتي تكتمل في 31 مارس 2024م. في نهاية فترة الاستحقاق، يجوز للشركة اختيار إصدار أسهم أو نقد يعادل القيمة العادلة من خلال الأسهم في نهاية فترة المنح.

خلال سنة 2022م، قامت الشركة بمنح الشريحة الأولى من البرنامج كما يلي:

(*) تم تقييم الخيارات بالقيمة العادلة في تاريخ منح الدورة الأولى في 1 أبريل 2022م باستخدام طريقة بلاك شولز التي تأخذ في الاعتبار سعر الممارسة، ومدة الخيار، وتأثير التخفيض (حيثما كان جوهرياً)، وسعر السهم في تاريخ المنح وتقلبات الأسعار المتوقعة لربحية السهم الأساسية، والعائد المتوقع لتوزيعات الأرباح، ومعدل الفائدة الخالي من المخاطر لمدة الخيار، والارتباطات والتقلبات لشركات المجموعة المماثلة. إن القيمة العادلة للخيار كما في 1 أبريل 2022م بناءً على سعر الممارسة البالغ 0.5 ريال سعودي تبلغ 55.83 ريال سعودي.

قامت الشركة بصياغة اتفاقية المنح للدورة الثانية وتم توقيعها من قبل الشركة والموظفين في 15 مايو 2023م وهو تاريخ منح الدورة الثانية من خيارات الأسهم. الشرط المرتبط بتحقيق خيارات الأسهم بموجب الدورة الثانية هو شرط خدمة الموظف لمدة سنتين والتي تكتمل في 14 مايو 2025م. في نهاية فترة الاستحقاق، يجوز للشركة اختيار إصدار أسهم أو نقد يعادل القيمة العادلة من خلال الأسهم في نهاية فترة الاستحقاق.

خلال سنة 2023م، قامت الشركة بمنح الشريحة الثانية من البرنامج كما يلي:

(*) تم تقييم الخيارات بالقيمة العادلة في تاريخ منح الدورة الأولى في 14 مايو 2023م باستخدام طريقة بلاك شولز. إن القيمة العادلة للخيار كما في 14 مايو 2023م بناءً على سعر الممارسة البالغ 0.5 ريال سعودي تبلغ 24.78 ريال سعودي.

بلغ اجمالي المصروفات المتعلقة بالبرنامج للفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2023م مبلغ 19.4 مليون ريال سعودي والتي تم إدراجها ضمن بنود المصروفات في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة مع تسجيل المبلغ المقابل ضمن بند احتياطي الدفع على أساس الأسهم في حقوق الملكية وذلك وفقاً لمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي 2: الدفع على أساس الأسهم.

لدى المجموعة خطة منافع محددة لما بعد انتهاء التوظيف. إن المنافع منطبقة بموجب نظام العمل السعودي. تعتمد هذه المنافع على أساس رواتب وبدلات الموظفين الأخيرة وعدد سنوات خدماتهم المتراكمة، كما هو موضح في أنظمة المملكة العربية السعودية. يلخص الجدول التالي مكونات صافي مصاريف المكافآت المعترف بها في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الموحدة والمبالغ المدرجة في قائمة المركز المالي الموحدة.

(أ) التغيرات في القيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة

(ب) تحليل الحساسية

تتضمن الافتراضات الرئيسية المستخدمة في تحديد التزام المنافع المحددة لما بعد انتهاء التوظيف ما يلي:

يعرض الجدول أدناه تحليل الحساسية الكمي للافتراضات الجوهرية كما في 31 ديسمبر 2023م و 31 ديسمبر 2022م:

استند تحليل الحساسية أعلاه إلى أساس طريقة تستنبط الأثر على التزامات المنافع المحددة نتيجة التغيرات المعقولة في الافتراضات الرئيسية التي حدثت في نهاية فترة التقرير. يستند تحليل الحساسية إلى التغير في افتراض جوهري مع بقاء جميع الفرضيات الأخرى ثابتة. إن تحليل الحساسية قد لا يمثل التغير الفعلي في التزامات منافع الموظفين حيث أنه من غير المحتمل حدوث تغييرات في الفرضيات بمعزل عن بعضها البعض.

تتمثل هذه المبالغ في قيمة المتحصلات المستحقة للعملاء ناقصاً دخل العمولة والايرادات الأخرى ويتم عرضها بالصافي.

تتعامل المجموعة خلال السياق الاعتيادي لأعمالها مع مساهمي المجموعة، والشركات المملوكة من قبل المساهمين وموظفي الإدارة العليا، حيث تقوم المجموعة بإبرام عقود للحصول على خدمات وسداد مصروفات على الشركات المملوكة من قبل المساهمين بالنيابة عن الشركات التابعة. ويتم تنفيذ هذه المعاملات وفقًا للشروط المحددة مع الأطراف ذات العلاقة. يوضح الجدول التالي قيمة المعاملات التي تمت خلال الفترة والأرصدة الناتجة:

المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة

31 ديسمبر 2023م

* في 26 ديسمبر 2023م، استحوذت المجموعة على شركة سول للتجارة (إيضاح ب32) حيث أن الأرصدة قائمة في القوائم المالية لشركة سول للتجارة كما في 31 ديسمبر 2023م، وخلال الفترة من تاريخ الاستحواذ 26 ديسمبر 2023م إلى تاريخ القوائم المالية للمجموعة 31 ديسمبر 2023م، لم يكن لدى المجموعة أي معاملات مع الأطراف ذات العلاقة.

المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة

31 ديسمبر 2022م

(أ) المستحق من الأطراف ذات العلاقة

(ب) المستحق للأطراف ذات العلاقة

شروط وأحكام المعاملات مع الأطراف ذات علاقة

إن الأرصدة القائمة في نهاية السنة دون ضمانات ودون فوائد ويتم سدادها نقداٌ. لم يتم تقديم أو استلام أي ضمانات لأي ذمم مدينة أو دائنة للطرف ذو العلاقة. تنشأ الأرصدة القائمة في نهاية السنة خلال السياق الاعتيادي للأعمال. للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر 2023 و 2022، فإن المبالغ المستحقة على الأطراف ذات علاقة لم تنخفض قيمتها.

منافع ومكافآت موظفي الإدارة العليا

أ. الموقف الزكوي

خلال سنة 2022م، قامت المجموعة بتسجيل مجموعة ضريبية، وتمت الموافقة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") على تقديم حسابات موحدة للشركة والشركات التابعة لها داخل المملكة العربية السعودية كما في 25 ذو الحجة 1443ھـ (الموافق 24 يوليو 2022م) باستثناء الشركات التالية؛ شركة الإعداد المشترك لتقديم الوجبات، وشركة التطبيق الأزرق التجارية، وشركة أعمال مرن لتقنية المعلومات وشركة سول للتجارة.

شركة جاهز الدولية لتقنية نظم المعلومات

قامت الشركة والشركات التابعة لها بتقديم إقراراتها الزكوية عن جميع السنوات حتى السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وحصلت على شهادة زكاة سارية المفعول حتى 21 شوّال 1445هـ (الموافق 30 أبريل 2024م).

تم احتساب الزكاة على أساس الوعاء الزكوي الذي تكون مكوناته كما يلي:

ب. مخصص الزكاة

فيما يلي بيان بالحركة في مخصص الزكاة:

2.21 توقيت إثبات الإيرادات

* تشتمل المصروفات الأخرى المتعلقة ببند السائقين على مبلغ 62,687,871 ريال سعودي اعتباراً من سنة 2022م والتي تتمثل في قيمة رواتب وأجور ومنافع السائقين لفترة ما قبل استكمال الإجراءات الضرورية للانضمام إلى فريق التشغيل، كما تشتمل على الرسوم الحكومية الأخرى بإجمالي مبلغ 16,840,316 ريال سعودي تتمثل في الخسائر التي تكبدتها الشركة مقابل إنهاء خدمات السائقين، لم تتكبد المجموعة هذه المصروفات في 2023.

إن المعلومات المتعلقة بالقطاعات التشغيلية للمجموعة معروضة أدناه وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي 8 “القطاعات التشغيلية” حيث يتطلب المعيار تحديد القطاعات التشغيلية استناداً إلى التقارير الداخلية التي يتم مراجعتها بشكل منتظم من قبل صانع القرارات التشغيلية الرئيسي للمجموعة- رئيس مجلس الإدارة - والمستخدمة في توزيع الموارد للقطاعات وتقييم أدائها.

فيما يلي أنشطة الشركة التي يتم اعداد تقارير مالية بشأنها بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي 8:

أ. نشاط منصات التوصيل داخل المملكة: يتمثل هذا النشاط في تقديم خدمات توصيل الأغذية والبضائع الأخرى عبر المنصات الالكترونية داخل المملكة.

ب. نشاط منصات التوصيل خارج المملكة: يتمثل هذا النشاط في تقديم خدمات توصيل الأغذية والبضائع الأخرى عبر المنصات الالكترونية من خلال الشركتين التابعتين؛ شركة جاهز في مملكة البحرين وشركة جاهز في دولة الكويت.

ج. نشاط الخدمات اللوجيستية: يشمل عمليات الدعم اللوجستي وتوجيه مركبات نقل البضائع.

د. أنشطة أخرى مثل المطابخ السحابية وخدمات البرامج الأخرى.

اعتاد صانع القرارات التشغيلية الرئيسي استلام المعلومات التشغيلية الأخرى بصفة مجمعة وهي نفس المعلومات التي يتم تقديمها إلى مجلس إدارة المجموعة لأغراض توزيع الموارد وتقييم أداء القطاعات.

تخضع المجموعة لمخاطر مالية مختلفة بسبب أنشطتها وتشمل: مخاطر السوق (وتشمل مخاطر العملات ومخاطر القيمة العادلة والتدفقات النقدية لأسعار الفائدة) والمخاطر الائتمانية ومخاطر السيولة. يركز برنامج إدارة المخاطر العام للمجموعة على عدم إمكانية التنبؤ بأوضاع الأسواق المالية ويسعى إلى التقليل من التأثيرات العكسية المحتملة علـى الأداء المالي للمجموعة.

يكون مجلس الإدارة مسؤولاً عن إدارة المخاطر. تتكون الأدوات المالية المثبتة في قائمة المركز المالي الموحدة من النقد وما في حكمه والودائع لدى المؤسسات المالية والذمم المدينة التجارية والمستحق من/إلى الأطراف ذات علاقة والاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة والموجودات المتداولة الأخرى والذمم الدائنة التجارية والمصروفات المستحقة والمطلوبات المتداولة الأخرى والمتحصلات المستحقة للعملاء والتزامات عقود الإيجار. يتم الإفصاح عن طرق الإثبات المحددة المتبعة في السياسات المحاسبية المتعلقة بكل بند. تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في القوائم المالية الموحدة عند وجود حق قانوني ملزم بمقاصة المبالغ المسجلة أو عندما يكون لدى المجموعة نية للتسوية على أساس الصافي، أو إثبات الموجودات وتسوية المطلوبات في آن واحد.

أ. مخاطر السوق

تتمثل مخاطر السوق في مخاطر التأثير المحتمل للتغيرات في أسعار السوق مثل أسعار صرف العملات الأجنبية ومعدلات الربح وأسعار حقوق الملكية على إيرادات المجموعة أو قيمة أدواتها المالية. تهدف إدارة مخاطر السوق إلى إدارة وضبط التعرض للمخاطر ضمن الحدود المقبولة مع تعظيم العائد.

أ.1 مخاطر العملات

مخاطر العملة الأجنبية هي مخاطر تعرض قيمة أداة مالية ما للتقلب بسبب التغيرات في أسعار صرف العملات الأجنبية. تتم معاملات المجموعة بصورة أساسية بالريال السعودي والدولار الأمريكي. إن الريال السعودي مربوط بالدولار الأمريكي. تراقب الإدارة عن قرب وبصورة مستمرة التقلبات في أسعار الصرف.

أ.2 مخاطر معدلات الفائدة

مخاطر معدلات الفائدة هي التعرضات لمخاطر مختلفة تتعلق بتأثير تذبذبات معدلات الفائدة السائدة على المركز المالي والتدفقات النقدية للمجموعة.

وليس لدى المجموعة أي مخاطر معدلات فائدة جوهرية.

ب. مخاطر الائتمان

تمثل مخاطر الائتمان عدم مقدرة الطرف المقابل على الوفاء بالتزاماته بشأن أداة مالية أو عقد عميل مما يؤدي إلى تكبد خسائر مالية. تتعرض المجموعة لمخاطر الائتمان من الذمم المدينة التجارية والنقد وما في حكمه والمستحق من الأطراف ذات العلاقة والودائع لدى المؤسسات المالية.

تقتصر مخاطر الائتمان على الذمم المدينة والأرصدة لدى البنوك على ما يلي:

ولقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة، تم تجميع الذمم المدينة التجارية استناداً إلى مشاركة خصائص المخاطر الائتمانية وأيام التأخر في السداد. وتُعدل معدلات الخسائر التاريخية لتعكس المعلومات الحالية والمستقبلية المتعلقة بعوامل الاقتصاد الكلي التي تؤثر على قدرة العملاء لتسوية الذمم المدينة. حددت المجموعة إجمالي الناتج المحلي ومعدل البطالة ومعدل التضخم ومعدل الفائدة في الدول التي تبيع فيها بضائعها وخدماتها لتكون أكثر العوامل ذات الصلة، وبالتالي تُعدل معدلات الخسائر التاريخية استناداً إلى التغيرات المتوقعة في هذه العوامل.

تدير المجموعة مخاطر الائتمان فيما يتعلق بالمستحقات من العملاء عن طريق المراقبة وفقاً لسياسات وإجراءات محددة. تسعى المجموعة للحد من مخاطر الائتمان الخاصة بها والمتعلقة بالعملاء وذلك بوضع حدود ائتمانية للعملاء الأفراد ومراقبة الذمم المدينة القائمة على أساس مستمر.

إن القيمة الدفترية للموجودات المالية تمثل الحد الأقصى من التعرض لمخاطر الائتمان. فيما يلي جدول أعمار الذمم المدينة التجارية:

يعرف التعثر بأنه 90 يوم، أي عمر اعلى من 90 يوم غير قابل للاسترداد.

ج. مخاطر السيولة

مخاطر السيولة هي المخاطر المتمثلة في تعرض الشركة لصعوبات في الحصول على التمويل اللازم للوفاء بالتزامات مرتبطة بأدوات مالية. قد تنتج مخاطر السيولة عن عدم القدرة على بيع أحد الموجودات المالية بسرعة وبقيمة تقارب قيمته العادلة. وتدار مخاطر السيولة من خلال المراقبة المنتظمة لمدى كفاية السيولة المتوفرة للوفاء بأي التزامات مالية مستقبلية.

يراقب مجلس الإدارة مخاطر السيولة عن قرب وباستمرار من خلال إجراء مراجعة منتظمة للأرصدة المتاحة والالتزامات الحالية والمستقبلية والمصاريف التشغيلية والنفقات الرأسمالية. كما تقوم المجموعة بمراقبة التدفقات النقدية الفعلية للالتزام بتواريخ الاستحقاق للموجودات والمطلوبات المالية.

تسعى المجموعة باستمرار للالتزام بارتباطاتها النظامية، بما في ذلك أي ارتباطات متعلقة باتفاقيات التمويل الخاصة بها.

فيما يلي تواريخ استحقاق المطلوبات المالية في تاريخ التقرير بناء على التدفقات النقدية التعاقدية غير المخصومة:

يتم احتساب ربحية السهم الأساسية والمخفضة وذلك بتقسيم صافي ربح السنة العائد للمساهمين العاديين في المجموعة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة خلال السنة.

** في 13 جمادى الأولى 1445هـ (الموافق 27 نوفمبر 2023م) وافقت الجمعية العامة غير العادية على تقسيم القيمة الدفترية لأسهم المجموعة من 10 ريال سعودي للسهم إلى 50 هللة للسهم. تم التعامل مع المعاملة بأثر رجعي.

وفيما يلي تفاصيل المتوسط المرجح لعدد الأسهم:

(أ) حصص عادية

(ب) الأسهم المخفضة

تقتضي سياسة مجلس الإدارة بالاحتفاظ بقاعدة رأس مال قوية بغرض الحفاظ على ثقة المستثمرين والدائنين والسوق وكذلك ضمان التطوير المستقبلي للمجموعة. تقوم المجموعة بإدارة هيكلة رأس المال وإجراء التعديلات عليه وبما يتفق مع التغيرات في الظروف الاقتصادية.

يقوم مجلس الإدارة بمراقبة نسبة الدين إلى حقوق الملكية. كما يراقب مجلس الإدارة مستوى توزيعات الأرباح. لم تكن هناك تغييرات في أسلوب المجموعة في إدارة رأس المال خلال السنة. لا تخضع المجموعة لمتطلبات خارجية مفروضة على رأس المال. كانت نسبة دين المجموعة إلى حقوق الملكية في نهاية فترة التقرير كما يلي:

يظهر الجدول التالي القيم الدفترية والقيم العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية بما في ذلك مستوياتهم في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة. ولا تتضمن معلومات القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية التي لا يتم قياسها بالقيمة العادلة إذا كانت القيمة الدفترية تقارب القيمة العادلة بصورة معقولة:

ليس لدى المجموعة أي التزامات رأسمالية كما في 31 ديسمبر 2023م (31 ديسمبر 2022م: لا شيء).

لدى المجموعة مطلوبات تعاقدية محتملة تتمثل في مطلوبات تقديم خدمات الدعاية بشكل رئيسي مع نادي الهلال السعودي لمدة خمسة مواسم رياضية تنتهي في سنة 2026م بقيمة 57.3 مليون ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2023م (31 ديسمبر 2022م: 37.8 مليون ريال سعودي). بالإضافة إلى ذلك، يتضمن العقد دفع مبالغ إضافية في حال فوز الفريق الأول لنادي الهلال في موسم أو بطولات معينة بحد اقصى 3.5 مليون ريال سعودي في السنة.

لدى المجموعة مطلوبات تعاقدية محتملة تتمثل في مطلوبات تقديم خدمات الدعاية التي تنتهي في سنة 2023م بقيمة 7,2 مليون ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2023م (31 ديسمبر 2022م: 4.5 مليون ريال سعودي).

كما أن لدى المجموعة مطلوبات تعاقدية محتملة تتمثل في مطلوبات لتقديم خدمات توظيف وخدمات أخرى تنتهي في سنة 2024م بقيمة 7.6 مليون ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2023م (31 ديسمبر 2022م: 1.3 مليون ريال سعودي).

الاستحواذ على شركة أعمال مرن لتقنية المعلومات

في 2 يناير 2023م، استكملت المجموعة العملية والإجراءات القانونية للاستحواذ بالكامل على حصص ملكية شركة أعمال مرن لتقنية المعلومات (شركة ذات مسؤولية محدودة) مقابل مبلغ نقدي قدره 60 مليون ريال سعودي. تمت المحاسبة عن الاستحواذ باستخدام طريقة الاستحواذ بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي 3 - تجميع الأعمال ("المعيار"). كما هو مطلوب بموجب المعيار، قامت المجموعة بالمحاسبة عن الاستحواذ على أساس القيم العادلة للموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المفترضة كما في تاريخ الاستحواذ واستكملت المحاسبة عن توزيع سعر الشراء.

يلخص الجدول أدناه المبالغ المثبتة بالقيمة العادلة للموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المفترض تحملها في تاريخ الاستحواذ.

فيما يلي تسوية القيمة الدفترية للشهرة في بداية ونهاية فترة التقرير:

32.2 الاستحواذ على شركة سول للتجارة

في 26 ديسمبر 2023م، استكملت المجموعة العملية والإجراءات القانونية للاستحواذ على حصص بنسبة 35 في شركة سول للتجارة (شركة ذات مسؤولية محدودة) مقابل مبلغ نقدي قدره 5 مليون ريال سعودي. تمت المحاسبة عن الاستحواذ باستخدام طريقة الاستحواذ بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي 3 - تجميع الأعمال (“المعيار”). كما هو مطلوب وفقاً للمعيار، تعمل المجموعة حالياً على توزيع مقابل الشراء على الموجودات والمطلوبات والمطلوبات المحتملة المحددة المستحوذ عليها. غير أن المجموعة قامت بالمحاسبة عن الاستحواذ على أساس القيم العادلة المؤقتة للموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المفترضة كما في تاريخ الاستحواذ. سيتم الانتهاء من التعديل على القيم المؤقتة خلال اثنى عشر شهراً من تاريخ الاستحواذ وفقاً لما هو مسموح بموجب المعيار.

يلخص الجدول أدناه المبالغ المثبتة بالقيمة العادلة المؤقتة للموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المفترض تحملها في تاريخ الاستحواذ.

إن المقابل المحول هو مقابل الاستحواذ على حصة تمثل 35% من رأس المال المدفوع في تاريخ الاستحواذ، وبالتالي زيادة رأس مال الشركة التابعة ليصبح 5.1 مليون ريال سعودي، حيث تبلغ حصة المجموعة منها 1.7 مليون ريال سعودي، تمثل 35% من إجمالي رأس المال المدفوع والإضافي.

وبتاريخ 13 جمادى الاولى 1445هـ (الموافق 27 نوفمبر2023م) وافقت الجمعية العمومية الغير عادية للمساهمين على شراء الشركة لعدد من أسهمها وبحد أقصى (5,875,400) سهم من أسهمها، والاحتفاظ بها كأسهم خزينة، حيث ان مجلس الإدارة يرى أن سعر السهم في السوق أقل من قيمته العادلة، وسيتم تمويل الشراء من الموارد الذاتية للشركة أو تسهيلات بنكية، وتفويض مجلس الإدارة بإتمام عملية الشراء خلال فترة أقصاها (12) شهراً من تاريخ قرار الجمعية العامة غير العادية، وستحتفظ الشركة بالأسهم المشتراة لمدة أقصاها (24) شهراً من تاريخ موافقة الجمعية العامة غير العادية، وبعد انقضاء هذه المدة ستتبع الشركة الإجراءات والضوابط المنصوص عليها في الأنظمة واللوائح ذات العلاقة. ولم تقم الشركة بعد بالقيام بعملية شراء الأسهم حتى تاريخ إصدار القوائم المالية.

بتاريخ 18 رجب 1445هـ (الموافق 30 يناير 2024م)، قررت الشركة على الاستثمار في أسهم مفضلة بالجولة الـتأسيسية (Series B Preferred Shares) لشركة Grub Tech Limited، شركة ذات مسؤولية محدودة خاضعة لأنظمة جزر فيرجن البريطانية (“الشركة”)، بقيمة سبعة ملايين وخمسمئة ألف (7,500,000) دولار أمريكي، وذلك بعد الاطلاع على توصية لجنة الاستثمار بتاريخ 30 يناير 2024.

بتاريخ 26 شعبان 1445هـ (الموافق 7 مارس 2024م)، قررت الشركة على الاستثمار في أسهم مفضلة (Series Seed Preferred Shares) لشركة Global Fintech Company، شركة ذات مسؤولية محدودة خاضعة لأنظمة جزر فيرجن البريطانية (“الشركة”)، بقيمة عشرين مليون (20,000,000) دولار أمريكي، وذلك بعد الاطلاع على توصية لجنة الاستثمار بتاريخ 20 فبراير2024 وقرار مجلس الإدارة بتاريخ 3 مارس 2024.

تم اعتماد هذه القوائم المالية الموحدة للإصدار من قبل مجلس الإدارة في 10 رمضان 1445هـ
(الموافق 20 مارس 2024م).